MIỄN THUẾ TNDN

Cơ hội vàng cho Startup: Chính sách Miễn Thuế Thu nhập Doanh nghiệp cho Doanh nghiệp Mới Thành lập (Cập nhật 2025)
Việc khởi nghiệp luôn đi kèm với những thách thức về vốn và chi phí ban đầu. Nhận thấy điều đó, Chính phủ Việt Nam đã và đang triển khai nhiều chính sách ưu đãi thuế hấp dẫn, đặc biệt là miễn, giảm Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN), nhằm tạo động lực mạnh mẽ cho các doanh nghiệp mới, đặc biệt là khối doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) và các hộ kinh doanh chuyển đổi.
Bài viết này sẽ cập nhật chi tiết về chính sách miễn thuế TNDN dành cho doanh nghiệp thành lập mới, giúp bạn nắm bắt cơ hội để tối ưu hóa nguồn lực trong những năm đầu hoạt động

I. Miễn Thuế TNDN cho Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa (DNNVV) Mới Thành lập
Đây là một trong những chính sách nổi bật và được kỳ vọng nhất nhằm thúc đẩy số lượng doanh nghiệp tại Việt Nam.
1. Thời gian Miễn Thuế:
Theo quy định mới nhất (dự kiến áp dụng từ 01/10/2025 hoặc 01/01/2025 tùy theo luật được thông qua), các DNNVV mới thành lập sẽ được miễn 100% Thuế Thu nhập Doanh nghiệp trong 03 năm đầu tiên kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Lưu ý: Một số nguồn thông tin cũ hoặc dự thảo trước đây có thể đề cập đến thời gian 2 năm. Việc xác nhận lại thời gian chính thức theo Luật Thuế TNDN sửa đổi mới nhất là rất quan trọng.
2. Điều kiện Áp dụng:
Để được hưởng ưu đãi miễn thuế 03 năm, doanh nghiệp cần đáp ứng các tiêu chí của DNNVV theo quy định của pháp luật về hỗ trợ DNNVV (Luật Hỗ trợ DNNVV và các Nghị định hướng dẫn), bao gồm các tiêu chí về:
• Số lượng lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm.
• Tổng doanh thu của năm.
• Tổng nguồn vốn (tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động: nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng; thương mại và dịch vụ).
Doanh nghiệp mới thành lập phải thuộc nhóm DNNVV và không thuộc các lĩnh vực bị loại trừ (ví dụ: đầu tư tài chính, bất động sản, kinh doanh xổ số, v.v.).
3. Động lực cho Hộ Kinh doanh:
Chính sách này đóng vai trò là động lực then chốt để các hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, giúp họ:
• Giảm gánh nặng chi phí thuế trong giai đoạn đầu chuyển đổi và phát triển.
• Tăng tính minh bạch, chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.
• Dễ dàng tiếp cận các nguồn vốn và cơ hội kinh doanh lớn hơn

II. Ưu đãi Thuế TNDN cho Dự án Đầu tư Mới Theo Lĩnh vực và Địa bàn
Ngoài chính sách dành cho DNNVV, các dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi vẫn được hưởng các mức miễn giảm hấp dẫn khác:
Trường hợp Ưu đãi Thời gian Miễn Thuế Thời gian Giảm 50% Thuế Thuế suất Ưu đãi
Dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn (hoặc lĩnh vực công nghệ cao, y tế, giáo dục…) 04 năm 09 năm tiếp theo 10% (trong 15 năm)
Dự án đầu tư tại Khu công nghiệp (trừ KCN trên địa bàn thuận lợi) hoặc Địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn 02 năm 04 năm tiếp theo 17% (trong 10 năm)
Xuất sang Trang tính
Thời gian miễn, giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới. Nếu trong 3 năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế, thì thời gian ưu đãi được tính từ năm thứ 4 kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động.

III. Thủ tục để được hưởng Ưu đãi Miễn Thuế
Doanh nghiệp không cần phải nộp hồ sơ xin miễn thuế TNDN riêng lẻ. Việc áp dụng ưu đãi được thực hiện thông qua cơ chế tự kê khai và tự chịu trách nhiệm tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm.
Các bước cơ bản:
1. Xác định điều kiện: Doanh nghiệp tự rà soát và xác định mình có đủ điều kiện là DNNVV mới thành lập hoặc thuộc dự án đầu tư ưu đãi theo quy định hay không.
2. Kê khai: Điền đầy đủ thông tin về việc áp dụng ưu đãi miễn, giảm thuế vào các chỉ tiêu tương ứng trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
3. Lưu trữ hồ sơ: Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ các giấy tờ chứng minh điều kiện được hưởng ưu đãi (Giấy Đăng ký Doanh nghiệp, hồ sơ dự án đầu tư, các tiêu chí xác định là DNNVV, v.v.) để cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu thanh tra, kiểm tra.
Lời khuyên cho Doanh nghiệp Mới
Chính sách miễn thuế TNDN là một lợi thế cạnh tranh lớn, giúp doanh nghiệp mới giảm áp lực tài chính và tập trung nguồn lực vào phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường. Hãy đảm bảo rằng bạn:
• Tuân thủ đầy đủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ ngay từ đầu.
• Tham vấn chuyên gia thuế để hiểu rõ điều kiện và thời điểm tính ưu đãi, đặc biệt với các dự án đầu tư lớn.
• Cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật thuế mới nhất để tránh sai sót trong quá trình kê khai và quyết toán.
Đừng để gánh nặng thuế cản trở bước chân khởi nghiệp của bạn! Nắm vững chính sách, tối ưu hóa lợi ích, và bứt phá thành công!